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상속세는 상속재산에서 각종 공제를 차감한 후 과세표준에 세율을 적용하여 계산합니다. 예를 들어 상속재산 10억원, 배우자와 자녀 2명이 있는 경우: - 총 상속재산: 10억원 - 기초공제: 2억원 - 배우자공제: 최소 5억원 (실제 상속분 한도 내) - 자녀공제: 1억원 (5천만원 × 2명) - 과세표준: 약 2억원 - 산출세액: 약 3천만원 (세율 20% 적용 후 누진공제) 다만, 실제로는 배우자가 상속받는 비율, 금융재산공제, 채무 등에 따라 달라질 수 있으므로 세무사와 상담하시는 것을 권장드립니다.

배우자 상속공제는 배우자가 실제 상속받는 재산을 기준으로 최소 5억원에서 최대 30억원까지 공제받을 수 있습니다. 최대 공제를 받는 방법: 1. **법정상속분 확인**: 배우자와 자녀가 있는 경우 배우자는 1.5배 우선상속분 2. **실제 상속 비율**: 30억원 이상을 배우자에게 상속 3. **배우자공제 계산식**: - 배우자가 실제 상속받은 재산 × 공제율 - 단, 최소 5억원 ~ 최대 30억원 주의사항: - 배우자가 실제로 재산을 상속받아야 공제 가능 - 상속재산분할협의서에 명시 필요 - 10년 이내 배우자 사망 시 상속세 할증 가능성

신고기한(사망월 말일로부터 6개월)을 초과한 경우 즉시 기한 후 신고를 해야 합니다. 페널티: 1. **무신고가산세 20%**: 산출세액의 20% 추가 부담 2. **납부지연가산세**: 하루당 0.022% (연 8.03%) 3. **세무조사 가능성** 증가 대응 방법: 1. 즉시 관할 세무서에 연락하여 상황 설명 2. 세무사와 상담하여 기한 후 신고 준비 3. 납부 여력이 없는 경우 분납/연부연납 신청 4. 정당한 사유가 있는 경우 가산세 감면 신청 가능 💡 TIP: 기한을 놓쳤더라도 세무서에서 결정 전에 자진신고하면 가산세를 감면받을 수 있습니다.

상속세 계산 시 부동산은 원칙적으로 **상속개시일(사망일) 현재의 시가**로 평가합니다. 평가 방법: 1. **시가 평가 (우선)** - 상속개시일 전후 6개월 이내 매매·감정가액 - 수용·경매가액 - 공매가액 2. **보충적 평가방법** (시가를 알 수 없는 경우) - 토지: 개별공시지가 - 건물: 국세청 기준시가 - 아파트: 공동주택가격 실무 적용: - 대부분 개별공시지가나 공동주택가격으로 평가 - 실거래가가 있으면 시가로 평가해야 함 - 저가 양도 후 상속 시 증여세 문제 발생 가능 💡 TIP: 평가 방법에 따라 상속세가 크게 달라질 수 있으므로 세무사와 상담 권장합니다.

금융재산은 금융감독원의 **금융거래조회서비스**를 통해 일괄 조회할 수 있습니다. 조회 방법: 1. **온라인 조회** (www.fcsc.kr) - 금융감독원 금융소비자정보포털 접속 - 공동인증서로 로그인 - 상속인 자격 확인 후 조회 신청 2. **방문 조회** - 가까운 은행 방문 - 필요서류: 가족관계증명서, 사망진단서, 신분증 - 금융거래조회신청서 작성 조회 가능 항목: - 예금·적금·보험 - 증권 계좌 - 대출·보증 - 신용카드 - 퇴직연금·개인연금 ⚠️ 주의: 상속세 신고 시 금융재산을 누락하면 가산세가 부과되므로 반드시 전체 조회하세요.

둘 다 채무 부담을 제한하는 제도이지만 효과가 다릅니다. **상속포기** - 상속인 지위 완전 포기 - 재산과 채무 모두 포기 - 다음 순위 상속인에게 상속권 이전 - 신고기한: 상속개시일로부터 3개월 이내 - 활용: 채무가 재산보다 명백히 많은 경우 **한정승인** - 상속재산 범위 내에서만 채무 상환 - 재산이 남으면 상속 가능 - 상속인 지위 유지 - 신고기한: 상속개시일로부터 3개월 이내 - 활용: 채무 규모가 불확실한 경우 예시: - 상속재산 1억원, 채무 2억원인 경우 * 상속포기: 1억원도 받지 못하고 채무도 부담 안 함 * 한정승인: 1억원으로 채무 1억원만 갚고 끝 (나머지 1억원 채무는 면제) 💡 TIP: 고인의 재무상태가 불명확하면 한정승인이 유리합니다.

상속개시일 전 일정 기간 내 증여재산은 상속재산에 합산됩니다. **사전증여재산 합산** 1. **10년 이내 증여** (상속인에게 증여) - 자녀, 배우자 등 상속인에게 준 재산 - 증여세 신고 여부와 관계없이 합산 2. **5년 이내 증여** (상속인 외 증여) - 손자, 며느리, 사위 등에게 준 재산 3. **합산 효과** - 상속세 과세가액에 포함 - 이미 납부한 증여세는 공제 예시: - 2020년: 자녀에게 2억원 증여 (증여세 납부) - 2024년: 사망 → 2억원도 상속재산에 합산 - 단, 이미 낸 증여세는 상속세에서 공제 절세 전략: - 증여는 10년 단위로 분산 - 손자에게 증여는 5년 경과 후 유리 - 증여세 신고는 반드시 해야 함 💡 TIP: 증여 후 10년이 경과하면 상속세 합산 대상에서 제외됩니다.

네, **거주자가 상속받은 재산은 국내외 모두 상속세 과세 대상**입니다. 신고 대상 해외재산: 1. 해외 부동산 2. 해외 금융계좌 (예금, 주식 등) 3. 해외 보험 4. 외국 법인 주식 5. 기타 해외 소재 재산 신고 방법: - 국내재산과 함께 상속세 신고서에 포함 - 외화 재산은 상속개시일의 환율로 원화 환산 - 해외에서 납부한 상속세는 세액공제 가능 주의사항: ⚠️ **해외금융계좌 신고의무 (별도)** - 매월 말일 잔액이 5억원 초과 시 - 한국은행에 별도 신고 필요 - 미신고 시 과태료 부과 ⚠️ **조세조약 확인** - 국가별 조세조약에 따라 이중과세 방지 - 해외 납부세액 공제 가능 💡 TIP: 해외재산은 조회가 어려우므로 전문가 도움을 받으세요.

상속세는 **분납**과 **연부연납** 두 가지 방법으로 나누어 낼 수 있습니다. **1. 분납** - 신고납부세액 2천만원 초과 시 가능 - 납부기한으로부터 2개월 이내 - 최대 납부세액의 50%까지 분납 - 이자(가산금) 없음 **2. 연부연납** - 납부세액 2천만원 초과 시 가능 - 최장 5년간 분할납부 (상속재산 중 부동산 비율에 따라) - 부동산 비율 50% 이상: 5년 - 부동산 비율 50% 미만: 연부연납 불가능 - 이자 발생 (연 1.8%) 신청 방법: 1. 상속세 신고 시 함께 신청 2. 연부연납허가신청서 제출 3. 담보 제공 (부동산, 유가증권 등) 예시: - 상속세 5억원, 부동산 비율 70% - 분납: 2.5억원 즉시, 2.5억원 2개월 후 - 연부연납: 1억원씩 5년간 납부 (이자 별도) 💡 TIP: 금융재산이 부족하면 연부연납을 활용하되, 이자 부담을 고려하세요.

세무대리 비용은 상속재산 규모와 복잡도에 따라 다릅니다. **일반적인 수임료 기준** 1. **상속재산 5억원 이하**: 150~300만원 2. **5억원 ~ 10억원**: 300~500만원 3. **10억원 ~ 30억원**: 500~1,000만원 4. **30억원 ~ 50억원**: 1,000~2,000만원 5. **50억원 초과**: 협의 (2,000만원 이상) 추가 비용 발생 요인: - 상속인이 많은 경우 - 부동산이 많거나 평가가 복잡한 경우 - 해외재산이 있는 경우 - 증여세 합산 계산이 필요한 경우 - 분쟁이 있는 경우 세무대리 포함 서비스: ✅ 상속재산 평가 ✅ 공제항목 검토 및 최적화 ✅ 상속세 신고서 작성 및 제출 ✅ 세무조사 대응 ✅ 불복 청구 (별도 비용 가능) 💡 TIP: - 여러 세무사 상담 후 비교 검토 - 성공보수 조건 확인 (절세액의 일정 비율) - 상속재산이 복잡하면 전문성 있는 세무사 선택 - 비용보다 절세 효과가 더 클 수 있음